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小规模纳税人开票的会计分录怎么做
本溪启华会计培训 发表于 2019-07-19 11:03 1336    

小规模纳税人开票的会计分录怎么做

因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
 

1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:
 

借 现金/银行存款/应收账款 103
 

贷 主营业务收入 100
 

贷 : 应交税金——应交增值税 3
 

2.交税时:
 

借 应交税金:应交增值税 3
 

贷 银行存款 3
 

3.如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;
 

如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了。

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